Opodatkowanie polskiej firmy w Niemczech. Zakład podatkowy i klauzula 183 dni.

Niniejsze szkolenie jest dedykowane przede wszystkim przedsiębiorcom świadczącym usługi na na terenie Niemiec, którzy są zainteresowani uzyskaniem lub poszerzeniem posiadanych już wiadomości na temat opodatkowanie polskiej firmy w Niemczech oraz zagadnień z zakresu zakładu podatkowego i klauzuli 183 dni. Szkolenie obejmuje zagadnienia praktyczne opracowane w oparciu o najczęściej występujące pytania i wątpliwości ze strony przedsiębiorców.

Plan szkolenia:

1. Zakład podatkowy w świetle art. 5 polsko – niemieckiej Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania:

• miejsce opodatkowania zysków przedsiębiorstwa,
• zakład jako stała placówka,
• zakład podatkowy w ujęciu czasowym / prace montażowe lub budowlane,
• jak liczyć okres 12 miesięcy w przypadku zakładu podatkowego w rozumieniu art. 5 ust. 3 polsko – niemieckiej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania,
• związek geograficzny i gospodarczy pomiędzy budowami,
• warianty zleceń pod kątem możliwości powstania zakładu podatkowego,
• zakład podatkowy przez ustanowienie stałego przedstawiciela,
• stały zakład usługowy.

2. Zakład podatkowy w świetle § 12 Abgabenordnung (niem. Ordynacji Podatkowej):

• zakład podatkowy w rozumieniu wewnętrznych przepisów prawa niemieckiego,
• co oznacza powstanie zakładu podatkowego w świetle § 12 ust. 8 niemieckiej ustawy Abgabenordnung,
• jak przedsiębiorca może postąpić, jeżeli zakłada powstanie zakładu podatkowego w świetle § 12 AO,
• wniosek o zwolnienie z obowiązku odprowadzania na terytorium Niemiec podatku dochodowego.

3. Roczna weryfikacja polskiego przedsiębiorcy przez niemiecki Finanzamt. Jak przygotować się do rocznej weryfikacji przez niemiecki urząd:

Zakres kontroli

• czy na terytorium Niemiec nie powstał zakład podatkowy w rozumieniu art. 5 umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania,
• czy na terytorium Niemiec nie powstał zakład podatkowy w podatku dochodowym w rozumieniu § 12 i § 13 niemieckiej ustawy Abgabenordnung w związku z § 38 niemieckiej ustawy EStG,
• czy pracownicy delegowani do Niemiec nie stali się̨ niemieckimi rezydentami (rezydencja podatkowa ograniczona) z uwagi na tzw. klauzulę 183 dni (art. 15 ust. 2 a i b umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania).

4. Opodatkowanie pracownika delegowanego do Niemiec:

• zasady ogólne opodatkowania pracownika delegowanego za granicę,
• klauzula 183 dni,
• odstąpienie od poboru zaliczek, art. 32 ust. 9 updof,
• wariant 1 – pracownik przekroczył 183 dni pobytu za granicą,
• wariant 2 – pracownik nie przekroczył 183 dni,
• wariant 3 - pracodawca z Polski jako płatnik podatku dochodowego w Niemczech w świetle art. 5 polsko – niemieckiej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania,
• wariant 4 – pracodawca z Polski jako płatnik podatku dochodowego w Niemczech w świetle § 12 AO,
• wytyczne niemieckiego Ministerstwa Finansów w sprawie liczenia 183 dni.

Prowadząca: dr Katarzyna Styrna – Bartman LL.M., Radca Prawny

Koszt szkolenia: do indywidualnego uzgodnienia

W cenie uwzględnione są materiały szkoleniowe i prezentacja ze szkolenia.

Termin szkolenia: do indywidualnego uzgodnienia

Forma szkolenia: Online

Zgłoszeń można dokonywać przez formularz kontaktowy, mailowo na adres: biuro@blulegal.com lub telefonicznie: 71 307 21 05.

O Kancelarii:

BLU Kancelaria Prawna z Wrocławia jest Kancelarią z wieloletnim doświadczeniem w tematyce delegowania pracowników do pracy za granicą. Specjalizujemy się w obsłudze prawnej rynku niemieckiego, choć obsługujemy także pracodawców delegujących do pracy w pozostałych państwach Unii Europejskiej. Wśród naszych Klientów są m.in. krajowe agencje pracy tymczasowej delegujące pracowników w ramach Unii Europejskiej. Doradzamy w zakresie transgranicznego stosowania prawa, pomagamy stosować prawo polskie, niemieckie i europejskie w procesie transgranicznego delegowania pracowników. Wspieramy naszych Klientów w procesie uzyskiwania zezwoleń w Niemczech, kontroli prowadzonych przez Bundesagentur für Arbeit, Zollamt, PIP, ZUS oraz urzędy skarbowe w Polsce oraz Finanzamt w Niemczech.

Zapis na szkolenie: